Posiadamy dwa domy i chcemy je umieścić pod różnymi nazwami – czy zapłacimy podatek od zysków kapitałowych?

Mieszkamy w Szkocji i jesteśmy współwłaścicielami dwóch nieruchomości, z których jedna została uznana za drugi dom przy zakupie w 2017 r. Żadna z nich nie jest obciążona hipoteką.

Jesteśmy w związku małżeńskim z osobami tej samej płci, ale nie jesteśmy małżeństwem ani związkiem partnerskim.

W tym roku odchodzę na emeryturę. Pozostaniemy w związku, ale ja będę spędzać więcej czasu w naszej miejskiej posiadłości, podczas gdy mój partner będzie nadal pracował na pełny etat i mieszkał w naszej wiejskiej posiadłości.

Dlatego też chcielibyśmy podarować sobie nawzajem nasz udział w jednej z nieruchomości, abyśmy mieli pełną własność jednego domu.

Czy będziemy podlegać podatkowi od zysków kapitałowych od nieruchomości teraz czy w przyszłości? Jeśli tak, czy mogę coś zrobić, aby temu zaradzić? ST za pośrednictwem poczty elektronicznej

PRZEWIŃ W DÓŁ, ​​ABY DOWIEDZIEĆ SIĘ, JAK ZAPYTAĆ TWÓJ PYTANIE PLANOWANIA FINANSOWEGO

Harvey Dorset z „This is Money” odpowiada: Przenosząc te nieruchomości, możesz ponieść odpowiedzialność podatek od zysków kapitałowych (CGT).

Będzie to miało wpływ na to, czy oboje oficjalnie mieszkaliście razem w jednym z nich.

Dom danej osoby nie podlega CGT, ponieważ kwalifikuje się do ulgi w zakresie prywatnego zamieszkania. Możesz na tym skorzystać, gdy jeden z partnerów przekaże swój udział drugiemu.

Drugie domy podlegają podatkowi od zysków kapitałowych. Należy pamiętać, że druga nieruchomość będzie opodatkowana w zależności od tego, który z Was podaruje swoją część drugiego domu.

Podatek od zysków kapitałowych płacony jest od wzrostu wartości składnika aktywów przez osobę zbywającą.

Jeżeli osoba przekazująca darowiznę należy do wyższego przedziału podatkowego, wówczas zapłaci 24 proc. zysku od wartości nieruchomości w porównaniu do 18 proc. stawki podstawowej.

Należy pamiętać, że każdego roku przysługuje Ci kwota wolna od podatku w wysokości 3000 funtów od zysków kapitałowych, ale wzrost wartości domu prawdopodobnie znacznie ją przewyższy.

Jeśli chodzi o zmniejszenie ostatecznej kwoty podatku, jedną z dostępnych opcji jest zawarcie związku małżeńskiego lub zawarcie związku partnerskiego. Umożliwiłoby to skorzystanie z możliwości przeniesienia własności nieruchomości bez ponoszenia rachunku CGT.

Oczywiście taki sposób działania może nie być dla Ciebie odpowiedni, ale jeśli mimo to rozważałeś to, może to być kolejna korzyść z takiego postępowania.

Firma This Money rozmawiała z dwoma doradcami finansowymi, aby dowiedzieć się, w jaki sposób można obniżyć rachunek CGT.

Świadczenie małżeńskie: Neil Winstanley twierdzi, że pary małżeńskie mogą przenosić majątek bez odpowiedzialności CGT

Neil Winstanley, dyplomowany doradca finansowy w Quilter Cheviot, odpowiada: Rozważając przeniesienie własności wspólnie posiadanych nieruchomości na własność indywidualną, należy wziąć pod uwagę szereg ważnych czynników w odniesieniu do CGT.

W Twojej sytuacji, gdy posiadasz dwie nieruchomości, a jedna jest uznawana za Twoje główne miejsce zamieszkania, niezwykle ważne jest, aby najpierw ocenić, czy ta druga nieruchomość została kiedykolwiek uznana za Twoje główne miejsce zamieszkania.

Jeżeli oświadczenie to zostało złożone w ciągu pierwszych dwóch lat posiadania pojazdu, mogłoby to potencjalnie obniżyć podatek CGT należny w ramach „ulgi związanej z pobytem prywatnym”.

Jeśli chcesz przejść ze współwłasności na własność obu nieruchomości, należy wziąć pod uwagę kilka czynników.

Po pierwsze, CGT nie ma zastosowania do sprzedaży głównego miejsca zamieszkania, więc przeniesienie własności tej nieruchomości nie powinno wiązać się z żadnym zyskiem podlegającym opodatkowaniu. Nieco inaczej jest jednak w przypadku dodatkowych nieruchomości, gdyż przeniesienie jest traktowane jako zbycie na potrzeby CGT.

W Twoim przypadku, ponieważ druga nieruchomość jest współwłasnością i nie jesteś w związku małżeńskim ani w związku partnerskim, proces wręczania prezentów prawdopodobnie wiązałby się z opłatą CGT. Małżeństwa lub osoby pozostające w związkach partnerskich mogą przekazywać sobie nawzajem majątek bez konieczności naliczania opłaty CGT.

Przy obliczaniu zysku należna kwota opiera się na różnicy między aktualną wartością rynkową nieruchomości a jej pierwotną ceną zakupu, pomniejszoną o wszelkie koszty kwalifikowalne.

Zysk podlegający opodatkowaniu jest następnie dodawany do kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu danej strony i opodatkowany według stawki 14% lub 24%, w zależności od szerszego dochodu tej strony. W przypadku osób o wyższych dochodach obowiązuje stawka 24%, natomiast osoby korzystające z podstawowej stawki podatku dochodowego mogą zostać obciążone opłatą w wysokości 14%.

Wiązanie węzła? Małżeństwa lub osoby pozostające w związkach partnerskich mogą przekazywać sobie nawzajem majątek bez opłaty CGT – więc jeśli w grę wchodzi małżeństwo, może warto to rozważyć

Dostępne byłoby roczne zwolnienie w wysokości 3000 funtów, chyba że zostanie zastosowane gdzie indziej. Warto również zauważyć, że stawki te mogą podlegać zmianom w przyszłych budżetach, zwłaszcza biorąc pod uwagę ciągłe spekulacje na temat dostosowań CGT.

Jeszcze jedna kwestia, na którą warto zwrócić uwagę, dotyczy podatku lokalnego. W ostatnich latach coraz częściej władze lokalne stosują podwójne stawki w przypadku drugich nieruchomości, co może wiązać się z dodatkowymi kosztami.

Przechodząc od własności współwłasności do własności wyłącznej i wyznaczając następnie każdy dom jako główną rezydencję prywatną, prawdopodobnie uda się uniknąć tej dodatkowej opłaty.

Sugeruję, aby przed podjęciem jakichkolwiek działań w tej sprawie zasięgnąć porady biegłego rewidenta, ponieważ może on pomóc w wyjaśnieniu dokładnej odpowiedzialności za podatek CGT i zapewnić, że w pełni wykorzystujesz wszelkie potencjalne ulgi i zwolnienia.

Twoja sytuacja obejmuje wiele zmiennych, w tym charakter Twojego związku, status nieruchomości i nadchodzące propozycje budżetowe, które mogą zmienić zobowiązania podatkowe.

Księgowy może pomóc Ci zapewnić kompleksowy obraz konsekwencji podatkowych i wskazać najkorzystniejsze podejście do przeniesienia własności nieruchomości.

Jak wygląda sytuacja podatkowa

Zasada siedmiu lat: Natalie Donnell ostrzega, że ​​prezent może podlegać podatkowi od spadków

Natalie Donnell, niezależna doradczyni finansowa w Flying Colours, odpowiada: Jako para niezamężna poniesiesz zyski kapitałowe i konsekwencje związane z podatkiem od spadków.

Należy to dokładnie rozważyć, ponieważ prawdopodobieństwo, że partner, który podaruje swoją część głównego miejsca zamieszkania, będzie podlegał obciążeniu podatkowemu, będzie mniejsze w porównaniu z partnerem, który podaruje drugi dom.

Główna rezydencja:

Jeśli przeniesiesz prawo własności do swojego głównego miejsca zamieszkania na własność wyłączną, nie będzie obowiązywać żaden obowiązek podatkowy z tytułu zysków kapitałowych, ponieważ transakcja ta będzie objęta ulgą w zakresie rezydencji prywatnych.

Jednakże połowa wartości przeniesienia własności będzie traktowana jako „potencjalnie zwolniona z podatku” transakcja przeniesienia własności dla celów podatku od spadków.

Jeśli wartość prezentu dożywotniego mieści się w przedziale stawki zerowej wynoszącej 325 000 GBP, nie będzie trzeba płacić podatku. Jeśli jednak wartość prezentu przekroczy próg zerowej stawki, nadwyżka zostanie objęta ulgą.

Ta ulga podatkowa ma zastosowanie, gdy podatek od spadków jest należny od darowizny dokonanej w ciągu siedmiu lat przed śmiercią darczyńcy i zmniejsza podatek należny od części darowizny przekraczającej próg zerowej stawki podatku od spadków.

Wartość darowizny nie będzie objęta spadkiem dla celów podatku od spadków, jeśli darczyńca przeżyje 7 lat.

Drugi dom:

Jeśli przeniesiesz własność drugiego domu na wyłączną własność, a wartość domu wzrosła od czasu zakupu w 2017 r., wówczas od podarowanej połowy wartości domu będzie należny podatek od zysków kapitałowych.

Kwota będzie uzależniona od przyrostu wartości, z czego za przypadające na każdą połowę zostanie uznane 50 proc. Możesz to zmniejszyć, odliczając połowę wszelkich kosztów związanych z zakupem, takich jak opłaty agenta nieruchomości i prawnika, podatek od transakcji gruntami i budynkami, a także wszelkie koszty renowacji nieruchomości.

Każdemu z Was przysługuje roczny dodatek z tytułu zysków kapitałowych w wysokości 3000 GBP w bieżącym roku podatkowym, co oznacza, że ​​jedynie zyski powyżej tej kwoty będą podlegały opodatkowaniu.

Opcje: Najbardziej oczywistą opcją złagodzenia skutków zarówno zysków kapitałowych, jak i podatku od spadków byłoby rozważenie zawarcia spółki cywilnej. Jeżeli rozważasz taką opcję w przyszłości, rozsądne może być odroczenie separacji domów do czasu późniejszego.

Nie będziesz podlegać podatkowi od zysków kapitałowych ani podatkowi od spadków w przypadku przeniesienia majątku na współmałżonka lub partnera cywilnego, ponieważ będą oni objęci zwolnieniem dla małżonka lub partnera cywilnego.

Inną opcją do rozważenia jest różnica w statusie podatku dochodowego, w przypadku której jedno z Was płaci niższą stawkę niż drugie.

W tym scenariuszu najbardziej efektywnym podatkowo sposobem przeniesienia własności nieruchomości byłoby przeniesienie przez podatnika o niższej stawce swojego udziału we własności drugiego domu, co spowoduje naliczenie podatku od zysków kapitałowych, a nie głównego miejsca zamieszkania. W związku z tym większa część zysków podlegałaby opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych wynoszącym 18 procent, w przeciwieństwie do wyższej stawki wynoszącej 24 procent.

Może to być złożony obszar planowania finansowego i zdecydowanie zalecamy zasięgnięcie profesjonalnej porady w celu rozważenia najlepszej strategii złagodzenia zobowiązania podatkowego w zależności od Twojej sytuacji osobistej.