Artykuły pisane przez zespół PÚBLICO Brasil są pisane w wariancie języka portugalskiego używanego w Brazylii.
Bezpłatny dostęp: pobierz aplikację PÚBLICO Brasil pod adresem Android Lub iOS.
W ostatnich latach 6623 Brazylijczyków (dane za 2021 r.) przeprowadziło się do Portugalii przyciągnięte przez system rezydentów dla osób niebędących na stałe rezydentami (RNH), który zapewniał korzyści podatkowe, takie jak zwolnienie z podatku dochodów uzyskanych za granicą i ryczałt w wysokości 20% od dochodów z pracy. zakwalifikował się w Portugalii. Jednakże niedawny raport krajowego Trybunału Obrachunkowego ujawnił poważne wady w tym przepisie kontrola Urzędu Skarbowego (AT)umożliwienie kilku podatnikom, którzy dopuścili się nieprawidłowości, dalszego korzystania z korzyści płynących z tego systemu.
Brazylijczycy należą do największych beneficjentów RNH, zajmując trzecie miejsce w rankingu według narodowości. Według danych Ministerstwa Finansów za 2020 rok przed nimi przodują Francuzi z 9 371 zarejestrowanymi osobami i obywatele Wielkiej Brytanii z 6 748 uczestnikami. W sumie od momentu powstania w 2009 roku z RNH skorzystało około 52 tysiące osób.
Wśród problemów, na które zwrócił uwagę Trybunał Obrachunkowy, jednym z najpoważniejszych jest brak rygorystyczności w sprawdzaniu długów podatkowych beneficjentów RNH. Choć spośród 399 tys. podatników jako dłużników uznano jedynie 93 podatników, ich długi wynoszą łącznie 17 mln euro (102 mln R$). Ponadto AT uznała, że większość tej kwoty (98 %) nie jest możliwa do odzyskania.
Sytuacja ta budzi obawy, zwłaszcza Brazylijczyków objętych reżimem, gdyż raport wywiera presję na organy podatkowe, aby wzmogły kontrole. Może to skutkować kary i obciążenia zwrotne podatków dla tych, którzy ich nie przestrzegają.
Reżim i jego wyzwania
Utworzony w 2009 r. ośrodek RNH miał przyciągnąć do Portugalii wykwalifikowanych specjalistów i inwestorów, oferując zwolnienia podatkowe od dochodów pasywnych uzyskiwanych poza granicami kraju oraz obniżoną stałą stawkę dochodu z pracy w sektorach o wysokiej wartości dodanej. W ostatnich latach system ten stał się popularny wśród Brazylijczyków poszukujących niższych obciążeń podatkowych, zwłaszcza tych, którzy uzyskują dochody w Brazylii.
Program wymaga jednak beneficjentów ściśle przestrzegać portugalskich przepisów podatkowych. Jednym z najczęstszych błędów popełnianych przez Brazylijczyków dołączających do RNH jest niezadeklarowanie dochodów uzyskanych w Brazylii. Chociaż dochody te mogą być zwolnione z opodatkowania w Portugalii, nadal należy je zgłosić organowi podatkowemu. Niezastosowanie się do tego wymogu może skutkować utratą świadczenia i nałożeniem kar finansowych.
Prawdziwe przypadki
Typowym przykładem takiego scenariusza jest Renata do Carmo, 59-letnia animatorka imprezowa z Pará, która mieszka w Portugalii od pięciu lat. Mimo że posiada już obywatelstwo portugalskie, pracuje nieformalnie i nie deklaruje swoich dochodów ani w Portugalii, ani w Brazylii, gdzie nadal składa deklarację dotyczącą podatku dochodowego (IR) ze względu na otrzymywaną emeryturę.
Emerytowany profesor Roberto Moreno (72 lata) twierdzi, że podobnie jak inni brazylijscy imigranci cierpi z powodu braku jasnych wytycznych dotyczących jego obowiązków podatkowych i ubezpieczeń społecznych. „Nigdy nie zostałem poinformowany o konieczności dalszego deklarowania dochodów w Brazylii po przeprowadzce do Portugalii” – przyznaje. Skarży się także na brak informacji na temat dalszego postępowania w sprawie ogłoszenia brazylijskiego przejścia na emeryturę. „Otrzymuję emeryturę w Brazylii i drugą w Portugalii, ale nigdy nie polecono mi niczego deklarować. Prawie przeżywam bojkot, nikt nic nie mówi, nikt nie pomaga” – relacjonuje.
Zdaniem prawnika Mariany Balaciano, specjalistki w dziedzinie międzynarodowego prawa podatkowego, „Brazylijczycy korzystający z RNH muszą zdawać sobie sprawę z podwójnej rezydencji podatkowej, ponieważ wielu z nich nadal utrzymuje powiązania podatkowe z Brazylią, co może skutkować podwójnym opodatkowaniem i konfliktami z organami podatkowymi dwa kraje”. Błąd ten może skutkować dodatkowymi obciążeniami podatkowymi i wysokimi karami.
Więcej rygorystyczności
Większa krytyka reżimu i presja społeczna na zwalczanie oszustw podatkowych skłoniły portugalski Trybunał Obrachunkowy do zalecenia AT zwiększenia nadzoru nad nierezydentami. Oznacza to, że urząd skarbowy będzie bardziej rygorystycznie analizował deklaracje o dochodach i dokładniej będzie sprawdzał, czy podatnicy rzeczywiście wywiązują się ze swoich obowiązków podatkowych.
Według Roberty Fraser, dyrektor operacyjnej Atlantic Bridge, szczególnie Brazylijczycy muszą być świadomi zmian w scenariuszu inspekcji. Wraz z wycofywaniem programu RNH dla nowych członków AT intensyfikuje wysiłki, aby zapewnić, że pozostali beneficjenci korzystają z programu w sposób prawidłowy i przejrzysty.
Wraz z wygaśnięciem RNH dla nowych podatników w 2024 r. tysiące Brazylijczyków nadal podlegają przepisom tego reżimu, ale podlegają surowszemu nadzorowi. Do głównych zagrożeń należą:
• Podwójna rezydencja podatkowa: jednoczesne utrzymanie rezydencji podatkowej w Brazylii i Portugalii może prowadzić do podwójnego opodatkowania.
• Niekompletne oświadczenie o dochodach: Częstym błędem jest deklarowanie jedynie zarobków uzyskanych w Portugalii i pomijanie dochodów brazylijskich.
• Błędy w klasyfikacji dochodów: Inwestycje i dywidendy ze źródeł zagranicznych są często błędnie klasyfikowane, co prowadzi do nienależnego poboru podatku lub utraty korzyści.
